Aangifte inkomstenbelasting voor een eigenaar van een commanditaire vennootschap over 2024

1. Wat is een commanditaire vennootschap?

Een commanditaire vennootschap is een ondernemingsvorm met:

• Beherende vennoten: Zij voeren de onderneming en zijn hoofdelijk aansprakelijk.
• Commanditaire vennoten (stille vennoten): Zij brengen alleen kapitaal in, zijn niet betrokken bij de bedrijfsvoering en zijn beperkt aansprakelijk.

📌 Meer over de commanditaire vennootschap (cv)

2. Wie doet aangifte inkomstenbelasting – en hoe?

2.1 Beherend vennoot

Als beherend vennoot ben je meestal ondernemer voor de inkomstenbelasting. Je moet dan winst uit ondernemingopgeven in je aangifte inkomstenbelasting, net zoals bij een vof of eenmanszaak.

2.2 Commanditair vennoot

Een commanditair vennoot is géén ondernemer in fiscale zin. Je geeft je inkomsten uit de cv op als inkomsten uit overige werkzaamheden of als resultaat uit terbeschikkingstelling – afhankelijk van hoe je betrokken bent.

📌 Inkomsten uit onderneming of resultaat uit overige werkzaamheden?

3. Hoe bepaal je of je ondernemer bent?

Of je als beherend vennoot ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, hangt af van de bekende criteria:

• Je maakt winst (of streeft daar actief naar)
• Je werkt zelfstandig
• Je hebt meerdere opdrachtgevers
• Je loopt ondernemersrisico
• Je voldoet aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar)

Doe de OndernemersCheck van de Belastingdienst om te bepalen of je kwalificeert als ondernemer.

4. Welke inkomsten geef je op?

Beherend vennoot:

Je geeft je aandeel in de winst van de cv op als ‘winst uit onderneming’. Die winstverdeling is vaak geregeld in het vennootschapscontract.

📌 Winst uit onderneming berekenen

Commanditair vennoot:

Je geeft je rendement (bijvoorbeeld rente of een winstuitkering) op als:

• Resultaat uit overige werkzaamheden, of
• Resultaat uit terbeschikkingstelling (bijvoorbeeld als je iets verhuurt aan de cv)

📌 Resultaat uit overige werkzaamheden – uitleg

5. Aftrekposten voor beherend vennoten

Als beherend vennoot (en ondernemer voor de inkomstenbelasting) kun je profiteren van:

5.1 Zelfstandigenaftrek

Minimaal 1.225 uur gewerkt in je onderneming?

📌 Zelfstandigenaftrek

5.2 Startersaftrek

Binnen de eerste 5 jaar van je ondernemerschap, maximaal 3 keer toepasbaar.

📌 Startersaftrek

5.3 MKB-winstvrijstelling

14% van je winst is belastingvrij, na aftrek van de andere posten.

📌 MKB-winstvrijstelling

Let op: deze aftrekken gelden niet voor commanditaire vennoten, omdat zij geen ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting.

6. Hoe doe je als vennoot van een cv aangifte?

Stap 1: Verzamel je gegevens

• Jaarrekening van de cv
• Jouw aandeel in de winst
• Eventuele zakelijke kosten of investeringen
• Privégegevens, zoals hypotheek en andere inkomsten

Stap 2: Log in op Mijn Belastingdienst met je DigiD

Stap 3: Kies het juiste type inkomsten

• Beherend vennoot: kies voor 'winst uit onderneming'
• Commanditair vennoot: kies voor 'resultaat uit overige werkzaamheden'

Stap 4: Vul alles in, inclusief aftrekposten (indien van toepassing)

Stap 5: Controleer je aangifte zorgvuldig

Fouten of onvolledigheden kunnen leiden tot correcties of boetes.

7. Voorlopige aanslag of betalen in termijnen?

Na het indienen ontvang je een voorlopige of definitieve aanslag. Moet je bijbetalen en lukt dat niet in één keer? Je kunt een betalingsregeling aanvragen.

📌 Voorlopige aanslag aanvragen of aanpassen

8. Tips voor commanditaire vennootschappen

• 📝 Leg alles goed vast in het contract – vooral de winstverdeling en taken
• 📋 Wees duidelijk over de rol van elke vennoot voor belastingdoeleinden
• 💼 Zorg voor een heldere administratie voor zowel de cv als elke vennoot
• 💡 Gebruik boekhoudsoftware of laat je bijstaan door een boekhouder
• 💰 Zet geld opzij voor de belastingaanslag – voorkom verrassingen

Tot slot

Ondernemen via een commanditaire vennootschap vraagt om een heldere rolverdeling – ook bij de belastingaangifte. Beherend vennoten zijn doorgaans ondernemer voor de inkomstenbelasting en kunnen gebruikmaken van fiscale voordelen. Commanditair vennoten niet, maar zij hebben wél aangifteplicht als ze inkomsten uit de cv ontvangen.

Heb je vragen? Check de ondernemerspagina van de Belastingdienst of overleg met je boekhouder.

Succes met je aangifte!