Aangifte inkomstenbelasting voor een eigenaar van een maatschap over 2024
Merel Nijland
Introductie
Ben jij maat in een maatschap? Dan moet je jaarlijks aangifte inkomstenbelasting doen. En net als bij een vof of eenmanszaak doe je dat op basis van je winst uit onderneming. Maar hoe werkt dat precies bij een maatschap, waarin je samenwerkt met andere zelfstandige professionals? En waar moet je als maat op letten bij het invullen van je aangifte?In dit blog lees je alles wat je moet weten — inclusief links naar de juiste informatie van de Belastingdienst. In dit blog lees je alles wat je moet weten — inclusief links naar de juiste informatie van de Belastingdienst.
1. Wat is een maatschap?
Een maatschap is een samenwerkingsvorm tussen twee of meer personen die een beroep uitoefenen. Denk aan artsen, advocaten, accountants of agrariërs. Binnen een maatschap:
- Draagt elke maat iets bij (bijv. arbeid, goederen of kapitaal)
- Wordt de winst verdeeld volgens de afspraken in de maatschapsovereenkomst
- Is elke maat individueel verantwoordelijk voor zijn eigen deel van de onderneming
📌 Meer over de maatschap – Belastingdienst
2. Wie doet aangifte?
De maatschap zelf doet géén aangifte inkomstenbelasting. Iedere maat doet persoonlijk aangifte op basis van het eigen aandeel in de winst. Dit werkt net zoals bij een vof: je hebt een gezamenlijke jaarrekening, maar de fiscus bekijkt elke maat afzonderlijk.
👉 Belangrijk: de afspraken over winstverdeling moeten duidelijk zijn vastgelegd in een maatschapsovereenkomst. Ontbreekt die? Dan gaat de Belastingdienst uit van een gelijke verdeling.
3. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?
Meestal wél. Maar de Belastingdienst bepaalt dat per persoon aan de hand van de volgende criteria:
- Je werkt zelfstandig
- Je maakt winst (of streeft daar structureel naar)
- Je loopt ondernemersrisico
- Je hebt meerdere opdrachtgevers (of patiënten/cliënten)
- Je werkt minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming
✅ Doe de OndernemersCheck om te zien of jij als ondernemer wordt aangemerkt.
4. Welke inkomsten geef je op?
Je geeft in je aangifte inkomstenbelasting je winst uit onderneming op. Dit is jouw deel van de winst van de maatschap, na aftrek van eventuele eigen zakelijke kosten.
📌 Winst uit onderneming berekenen
Zorg dat je jouw deel van de gezamenlijke administratie op orde hebt. Denk aan:
- Je persoonlijke aandeel in de winst
- Kosten die jij persoonlijk hebt gemaakt
- Eventuele investeringen (individueel of gezamenlijk)
📌 Administratievereisten voor ondernemers
5. Belangrijke aftrekposten voor maten
Als ondernemer in een maatschap kun je, mits je aan het urencriterium voldoet, in aanmerking komen voor diverse fiscale voordelen:
5.1 Zelfstandigenaftrek
Als je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt, kun je de zelfstandigenaftrek toepassen. Dit verlaagt je belastbare winst aanzienlijk.
📌 Meer over zelfstandigenaftrek
5.2 Startersaftrek
Ben je relatief nieuw in het ondernemerschap? Dan kan de startersaftrek voor een extra verlaging van de belastbare winst zorgen. Dit is in principe drie keer toepasbaar binnen de eerste vijf jaar.
5.3 MKB-winstvrijstelling
Een vast percentage van je winst is vrijgesteld van belasting. Na toepassing van andere aftrekposten kun je hiermee nog meer besparen op je belastingdruk.
📌 Informatie over de MKB-winstvrijstelling
6. Hoe doe je als maat aangifte inkomstenbelasting?
Stap 1: Verzamel je cijfers
- Gezamenlijke jaarrekening van de maatschap
- Jouw aandeel in de winst
- Eventuele eigen zakelijke kosten
- Privégegevens en andere inkomsten
Stap 2: Log in op Mijn Belastingdienst met je DigiD
Stap 3: Kies ‘winst uit onderneming’
Je vult jouw aandeel in de winst van de maatschap in bij het onderdeel ‘onderneming’.
Stap 4: Voeg eventuele aftrekposten toe
Zoals zelfstandigenaftrek of investeringsaftrek.
Stap 5: Controleer en verstuur
Zorg dat alles klopt en overeenkomt met de gezamenlijke administratie. Twijfel je? Overleg dan met je medematen of je boekhouder.
7. Wat gebeurt er na je aangifte?
Na het indienen ontvang je een voorlopige of definitieve aanslag. Hierin staat hoeveel je moet betalen of terugkrijgt. Moet je belasting betalen maar lukt dat niet in één keer? Je kunt in veel gevallen een betalingsregeling aanvragen.
📌 Voorlopige aanslag aanvragen of wijzigen
8. Tips voor een zorgeloze aangifte
- 🤝 Zorg voor een duidelijke maatschapsovereenkomst (winstverdeling!)
- 📅 Werk je administratie regelmatig bij
- 💼 Overleg met je medematen over de jaarrekening
- 💻 Gebruik boekhoudsoftware of werk samen met een boekhouder
- 💰 Zet geld opzij voor belasting – gemiddeld 30% van je winst is een veilige buffer
Tot slot
Als maat in een maatschap doe je ieder jaar afzonderlijk aangifte inkomstenbelasting, op basis van jouw deel in de gezamenlijke winst. Zorg dat de winstverdeling goed is vastgelegd, je administratie klopt, en je gebruikmaakt van de fiscale voordelen waar je recht op hebt. Zo houd je grip op je financiën én voorkom je verrassingen.
Deel dit artikel
