Aangifte inkomstenbelasting voor een eigenaar van een VOF over 2024
Merel Nijland
Introductie
Ben je vennoot in een vof? Dan krijg je – net als bij een eenmanszaak – te maken met de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Maar er zijn ook verschillen. De vof zelf doet géén aangifte inkomstenbelasting; iedere vennoot doet dat afzonderlijk, op basis van zijn of haar aandeel in de winst. In deze blog leggen we stap voor stap uit wat je moet weten én doen als vof-ondernemer. Inclusief directe links naar de Belastingdienst voor extra houvast.
1. Wanneer doe je aangifte?
Net als bij andere ondernemers geldt: je doet aangifte inkomstenbelasting over het voorgaande jaar tussen 1 maart en 1 mei. Je krijgt hiervan bericht van de Belastingdienst. Heb je meer tijd nodig? Dan kun je uitstel aanvragen, of je belastingadviseur kan dat voor je doen.
📌 Meer info over aangiftetermijnen
2. De vof zelf doet géén aangifte inkomstenbelasting
Een belangrijk onderscheid: de vof is geen rechtspersoon. De belasting wordt niet bij de vof zelf geheven, maar bij de vennoten afzonderlijk. De winst van de vof wordt verdeeld onder de vennoten, op basis van wat jullie onderling hebben afgesproken in het vennootschapscontract.
📌 Vof en belastingen – overzicht
3. Iedere vennoot doet zijn eigen aangifte
Elke vennoot doet dus zijn of haar eigen aangifte inkomstenbelasting. Daarbij geef je je aandeel in de winst van de vof op als ‘winst uit onderneming’. Je hebt daarvoor de cijfers van de gezamenlijke jaarrekening nodig, inclusief de afgesproken winstverdeling.
❗Let op: deze winstverdeling moet duidelijk zijn vastgelegd in het vennootschapscontract. Ontbreekt dit? Dan geldt een gelijke verdeling.
📌 Meer over winstverdeling bij vof
4. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?
Net als bij een eenmanszaak geldt: de Belastingdienst bepaalt per persoon of je als ondernemer wordt aangemerkt. Dit is belangrijk, want alleen dan heb je recht op fiscale voordelen zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling.
Doe de OndernemersCheck om te zien of jij voldoet aan de voorwaarden.
5. Belangrijke aftrekposten voor vennoten
Als vennoot kun je gebruikmaken van dezelfde ondernemersaftrekken als een eenmanszaak, als je voldoet aan het urencriterium (1.225 uur per jaar):
5.1 Zelfstandigenaftrek
Verlaagt je belastbare winst.
5.2 Startersaftrek
Extra aftrek als je starter bent (max. 3x binnen 5 jaar).
5.3 MKB-winstvrijstelling
Een percentage (14%) van de winst is belastingvrij, ná toepassing van de andere aftrekposten.
5.4 Meewerkaftrek
Als je fiscale partner meewerkt in de vof, zonder loon, kun je hiervoor aftrek krijgen.
6. Hoe doe je als vennoot aangifte inkomstenbelasting?
Stap 1: Verzamel je gegevens
Je hebt nodig:
- Het fiscale jaaroverzicht van de vof
- Jouw aandeel in de winst (volgens het contract)
- Je eigen zakelijke kosten (indien van toepassing)
- Privégegevens, eventueel hypotheekgegevens, en overige inkomsten
Stap 2: Log in bij Mijn Belastingdienst met DigiD
Stap 3: Kies voor ‘winst uit onderneming’
Je geeft je aandeel in de vof-winst op als winst uit onderneming.
Stap 4: Vul je aftrekposten in
Zoals zelfstandigenaftrek, startersaftrek of investeringsaftrek (indien je zelfstandig hebt geïnvesteerd).
Stap 5: Controleer alles zorgvuldig
Klopt de verdeling met je medevennoten? Zijn alle cijfers uit de gezamenlijke administratie goed verwerkt?
7. Betalen of terugkrijgen?
Na het indienen krijg je een voorlopige of definitieve aanslag. Hierin zie je wat je moet betalen of terugkrijgt. Let op: ook al werk je in één bedrijf samen, de Belastingdienst bekijkt iedere vennoot individueel.
📌 Voorlopige aanslag aanvragen of wijzigen
8. Slimme tips voor vof-ondernemers
- 📋 Leg de winstverdeling duidelijk vast in het vennootschapscontract.
- 💼 Houd gezamenlijke én persoonlijke administratie goed bij.
- 💰 Zet geld opzij voor de belastingaanslag, bijvoorbeeld 30% van je winst.
- 💡 Overleg regelmatig met je medevennoten over de administratie en afspraken.
- 🧾 Gebruik boekhoudsoftware of werk met een boekhouder – zeker bij meerdere vennoten.
Tot slot
Ondernemen in een vof brengt mooie voordelen met zich mee – maar ook extra aandachtspunten bij de belastingaangifte. Door heldere afspraken te maken, een goede administratie te voeren en slim gebruik te maken van aftrekposten, voorkom je verrassingen én haal je meer uit je onderneming.
Heb je vragen of twijfels? De Belastingdienst biedt veel handige informatie, of laat je ondersteunen door een boekhouder met kennis van zaken.
Deel dit artikel
